Guía de impuestos y facturación electrónica
Comprende las normas de IVA de la UE y las obligaciones de facturación electrónica para autónomos — en lenguaje claro, con ejemplos.
Cómo funciona el IVA para los autónomos de la UE
Tu tratamiento del IVA depende de tres factores: quién es tu cliente (empresa o particular), dónde está ubicado y qué estás vendiendo (servicios generales o servicios digitales / TBE). Estos son los cinco escenarios que Clozo gestiona automáticamente.
1 · Cliente nacional (mismo país)
- Se aplica cuando
- Tu cliente está en el mismo país que tú.
- Tipo de IVA
- Tu tipo de IVA nacional
- Ejemplo
- Un diseñador con sede en Berlín factura a un cliente de Múnich → 19% de IVA de Alemania.
- Base legal
- Artículos 44 y 45, Directiva 2006/112/CE
2 · B2B UE — inversión del sujeto pasivo
- Se aplica cuando
- Tu cliente es una empresa registrada a efectos del IVA en otro Estado miembro de la UE.
- Tipo de IVA
- 0% — tu cliente liquida el IVA en su propio país
- Ejemplo
- Un diseñador con sede en Berlín factura a una empresa de Ámsterdam con un NIF-IVA neerlandés válido → 0% + leyenda "Inversión del sujeto pasivo" en la factura.
- Base legal
- Artículo 196, Directiva 2006/112/CE (lugar de prestación: artículo 44)
Nota: Clozo valida el NIF-IVA de tu cliente a través de VIES (la base de datos de la UE). Si la validación falla, te pedimos que lo confirmes manualmente antes de aplicar la inversión del sujeto pasivo.
3 · B2C UE — servicios generales
- Se aplica cuando
- Tu cliente es un particular o una empresa no registrada a efectos del IVA en otro país de la UE, y prestas servicios generales (diseño, consultoría, desarrollo, copywriting, coaching, fotografía, traducción, etc.).
- Tipo de IVA
- Tu propio tipo de IVA nacional (país del prestador)
- Ejemplo
- Un diseñador con sede en Berlín crea un logotipo para un particular de Ámsterdam → 19% de IVA de Alemania.
- Base legal
- Artículo 45, Directiva 2006/112/CE
Nota: Este es el caso por defecto para la mayoría del trabajo autónomo. No se requiere registro en el OSS ni hay umbral transfronterizo que controlar.
4 · B2C UE — servicios digitales / TBE
- Se aplica cuando
- Vendes servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o electrónicos (suscripciones SaaS, cursos online pregrabados, libros electrónicos, descargas de software, contenido en streaming, plantillas digitales) a particulares en otro país de la UE.
- Tipo de IVA
- Tipo de IVA del país de tu cliente (destino)
- Ejemplo
- Un creador de cursos con sede en Berlín vende acceso a un curso online a un particular neerlandés → 21% de IVA de Países Bajos (salvo que estés por debajo del umbral de 10.000 €).
- Base legal
- Artículos 58 y 59 quater, Directiva 2006/112/CE
Excepción por umbral: Exención de 10.000 €: si tus ventas transfronterizas totales B2C de servicios TBE (y ventas a distancia intracomunitarias de bienes) son inferiores a 10.000 € por año natural — y lo fueron también en el año anterior — puedes mantener tu tipo nacional. Una vez superado el umbral, debes aplicar el tipo del país de destino y darte de alta en la Ventanilla única de la UE (OSS).
Ventanilla única: La OSS es el portal simplificado para declarar el IVA B2C transfronterizo en una única declaración trimestral, en lugar de registrarte en cada país de destino.
5 · Cliente fuera de la UE
- Se aplica cuando
- Tu cliente está fuera de la UE (Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, etc.).
- Tipo de IVA
- 0% — fuera del ámbito del IVA de la UE
- Ejemplo
- Un consultor con sede en Berlín factura a un cliente de Nueva York → 0% + leyenda "Servicios prestados fuera de la UE".
- Base legal
- Artículos 44 y 59, Directiva 2006/112/CE
Regímenes de exención del IVA para pequeñas empresas
La mayoría de los países de la UE te permiten no repercutir IVA cuando tu volumen de facturación anual está por debajo de un umbral nacional. Tus facturas muestran la referencia legal automáticamente en cuanto seleccionas tu régimen en Ajustes.
| País | Régimen | Umbral (2025-2026) | Referencia legal |
|---|---|---|---|
| Alemania | Kleinunternehmer | 25.000 € año anterior Y 100.000 € año en curso | §19 UStG |
| Países Bajos | KOR (Kleineondernemersregeling) | 20.000 € | art. 25 Wet op de omzetbelasting 1968 |
| Francia | Franchise en base | 37.500 € servicios / 85.000 € bienes | art. 293 B CGI |
| Austria | Kleinunternehmer | 55.000 € | §6 Abs. 1 Z 27 UStG |
| España | Régimen de franquicia | 85.000 € | Ley 37/1992 (nuevo régimen desde el 2025-01-01) |
| Italia | Regime forfettario | 85.000 € | Legge 190/2014 art. 1 commi 54-89 |
| Polonia | Zwolnienie podmiotowe | 200.000 PLN | art. 113 ust. 1 ustawy o VAT |
Régimen UE transfronterizo para pymes (desde el 2025-01-01)
La Directiva (UE) 2020/285 introdujo un régimen de pequeñas empresas a escala de la UE. Si tu volumen de facturación total en la UE está por debajo de 100.000 € y estás registrado en tu país de origen, puedes solicitar un identificador EX y permanecer exento de IVA también en las ventas transfronterizas. Clozo lo soportará en una próxima versión.
Obligaciones de facturación electrónica por país
La UE está implantando progresivamente las facturas estructuradas (basadas en XML) obligatorias para las operaciones B2B. Clozo genera automáticamente cada formato requerido según el país de tu cliente — no necesitas configurar nada.
| País | Estado | Detalles | Formato |
|---|---|---|---|
| Alemania | En vigor (recepción), próximamente (emisión) | Recepción obligatoria desde el 2025-01-01. Emisión por fases: facturación > 800.000 € desde el 2027-01-01, todo el B2B nacional desde el 2028-01-01. Los Kleinunternehmer están exentos de emitir, pero deben aceptar igualmente. | XRechnung, ZUGFeRD 2.1 (Factur-X) |
| Bélgica | En vigor | Todas las operaciones B2B requieren facturas electrónicas estructuradas desde el 2026-01-01 (tolerancia sin sanción durante el primer trimestre de 2026). | Peppol BIS Billing 3.0 |
| Francia | Próximamente | Grandes empresas desde el 2026-09-01; pymes desde el 2027-09-01. Tránsito mediante una Plataforma de Desmaterialización certificada (PDP) o Chorus Pro. | Factur-X (PDF/A-3 + XML incrustado) |
| Italia | En vigor | B2B obligatorio desde 2019; extendido al regime forfettario desde el 2024-01-01. Todas las facturas transitan por el SdI (Sistema di Interscambio). | FatturaPA |
| España | Próximamente | Real Decreto aprobado en 2026-03. Despliegue por fases: empresas con facturación > 8 millones de euros desde el 2027-10-01, pymes desde ~2028. VeriFactu (facturación certificada antifraude) es una obligación independiente que ya está en vigor para algunos contribuyentes. | FacturaE + VeriFactu |
| Polonia | Próximamente | KSeF (sistema nacional de factura electrónica). Grandes contribuyentes (> 200 millones de PLN) desde el 2026-02-01, todos los registrados a efectos del IVA desde el 2026-04-01, microempresarios desde el 2027-01-01. Sanciones suspendidas hasta el 2026-12-31. | KSeF XML |
| Austria | B2G obligatorio, B2B voluntario | Facturas B2G desde 2014; el B2B sigue siendo voluntario. Peppol es el canal de transporte preferido. | ebInterface 6.1, Peppol BIS |
| Países Bajos | Voluntario | Sin obligación nacional. Peppol BIS se utiliza ampliamente en B2G y por grandes compradores B2B; ecosistema SimplerInvoicing. | Peppol UBL, ZUGFeRD (transfronterizo) |
| Otros países de la UE | Mayormente voluntario | Consulta a tu autoridad fiscal nacional para conocer las normas vigentes. Peppol BIS Billing 3.0 es el estándar transfronterizo de facto. | Peppol BIS Billing 3.0 |
La Directiva ViDA de la UE (IVA en la Era Digital), adoptada en 2025-03, hará obligatoria la facturación electrónica estructurada para las operaciones B2B intracomunitarias a partir de 2030.
Cómo enviar la FatturaPA al SdI
El Sistema di Interscambio (SdI) italiano es la plataforma pública de compensación para todas las facturas electrónicas B2B. Clozo genera el XML conforme; usted lo transmite.
Clozo NO transmite automáticamente su FatturaPA al SdI. Usted debe enviarla personalmente por uno de los canales indicados abajo en un plazo de 12 días desde la emisión de la factura. El SdI puede rechazar facturas mal formadas (Notifica di Scarto); en tal caso dispone de 5 días para corregirla y reenviarla.
- 1
Generar el XML
Abra la propuesta firmada y haga clic en el menú de factura electrónica → «FatturaPA XML». Clozo produce un archivo XML sin firmar nombrado según la regla de la AdE (IT{PartitaIVA}_{progressivo}.xml), con su código de régimen RF19, el código de naturaleza N2.2 en cada línea y la mención legal L. 190/2014 en el campo Causale. La firma electrónica (CAdES/XAdES) NO es obligatoria para B2B según el provvedimento de la AdE del 30-04-2018.
- 2
Enviar al SdI por uno de los tres canales
Los tres canales son endpoints oficiales de la Agenzia Entrate. Para autónomos con bajo volumen de facturas, el portal web o la PEC suelen ser la opción más sencilla.
Portal web de la AdE
Inicie sesión en «Fatture e Corrispettivi» en ivaservizi.agenziaentrate.gov.it (autenticación SPID/CIE/CNS) y suba el XML. Gratis.
Correo PEC
Adjunte el XML a un mensaje PEC enviado a
sdi01@pec.fatturapa.itAplicación FatturAE
Aplicación móvil/de escritorio gratuita de la AdE. Suba y firme el XML desde su SPID.
- 3
Supervisar los recibos del SdI en la Agenzia Entrate
El SdI devuelve notificaciones en un plazo de 5 días. Consulte el portal «Fatture e Corrispettivi» o su buzón PEC para estas actualizaciones de estado:
- RC — Ricevuta di Consegna: entregada al cliente con éxito. La factura es jurídicamente definitiva.
- NS — Notifica di Scarto: factura rechazada (error de validación). Corrija el XML y reenvíelo en un plazo de 5 días.
- MC — Mancata Consegna: el SdI no pudo contactar al destinatario. Envíe usted mismo el XML al cliente (por correo) y él podrá descargarlo desde el portal de la AdE.
Para las facturas rechazadas (NS) o no entregadas (MC), la referencia completa de la AdE está en agenziaentrate.gov.it → Fatturazione elettronica → FAQ.
Qué incluye Clozo en tu factura (art. 226)
El artículo 226 de la Directiva 2006/112/CE enumera todos los campos obligatorios de una factura de IVA de la UE. Clozo los rellena todos automáticamente a partir de tu perfil y los datos del presupuesto.
- ✓Número secuencial de factura — art. 226(2)
- ✓Fecha de emisión — art. 226(1)
- ✓NIF-IVA del prestador — art. 226(3)
- ✓NIF-IVA del cliente (cuando se aplica la inversión del sujeto pasivo) — art. 226(4)
- ✓Nombre completo y dirección de ambas partes — art. 226(5)
- ✓Descripción y cantidad de los servicios — art. 226(6)
- ✓Fecha de prestación del servicio (Leistungsdatum) — art. 226(7) — se muestra cuando difiere de la fecha de emisión
- ✓Base imponible por tipo, tipo de IVA, cuota de IVA — art. 226(8-10)
- ✓Motivo de exención o tipo cero — art. 226(11)
- ✓Mención literal "Inversión del sujeto pasivo" cuando proceda — art. 226(11 bis)
- ✓Referencia a las facturas de anticipo en la factura final (Schlussrechnung) — art. 220(4) + 226(14)
Calculadora del IVA
Tipos de IVA de la UE 2025-2026
Tipos a 20-04-2026 — sujetos a cambios. Verifícalos con la AEAT antes de presentar tu declaración.
| País | Código del país | Tipo general |
|---|---|---|
| Austria | AT | 20% |
| Belgium | BE | 21% |
| Bulgaria | BG | 20% |
| Croatia | HR | 25% |
| Cyprus | CY | 19% |
| Czech Republic | CZ | 21% |
| Denmark | DK | 25% |
| Estonia | EE | 24% |
| Finland | FI | 25.5% |
| France | FR | 20% |
| Germany | DE | 19% |
| Greece (EL) | GR | 24% |
| Hungary | HU | 27% |
| Ireland | IE | 23% |
| Italy | IT | 22% |
| Latvia | LV | 21% |
| Lithuania | LT | 21% |
| Luxembourg | LU | 17% |
| Malta | MT | 18% |
| Netherlands | NL | 21% |
| Poland | PL | 23% |
| Portugal | PT | 23% |
| Romania | RO | 21% |
| Slovakia | SK | 23% |
| Slovenia | SI | 22% |
| Spain | ES | 21% |
| Sweden | SE | 25% |
Glosario
- IVA
- Impuesto sobre el Valor Añadido. Impuesto al consumo aplicado a bienes y servicios en toda la UE. Lo recaudan las empresas y lo ingresan en la autoridad fiscal nacional.
- B2B
- Empresa a empresa (business-to-business). Tu cliente es una empresa registrada a efectos del IVA (dispone de un número de identificación fiscal a efectos del IVA).
- B2C
- Empresa a consumidor (business-to-consumer). Tu cliente es un particular o una empresa que no está registrada a efectos del IVA.
- Lugar de prestación
- El país cuyas normas de IVA se aplican a una operación. Para los servicios: normalmente donde está establecido el prestador (B2C general) o donde está el cliente (B2B conforme al artículo 44, o TBE conforme al artículo 58).
- Inversión del sujeto pasivo
- Mecanismo por el cual es el cliente (y no el prestador) quien liquida el IVA en su propio país. Se aplica a los servicios B2B transfronterizos conforme al artículo 196.
- Servicios TBE
- Servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos: suscripciones SaaS, cursos online pregrabados, libros electrónicos, descargas de software, contenido en streaming, plantillas digitales, tonos de llamada. Regulados por el artículo 58 para el lugar de prestación B2C.
- OSS (Ventanilla única)
- Portal de la UE para declarar el IVA B2C transfronterizo en una única declaración trimestral, en lugar de darse de alta en cada país de destino.
- IOSS (Ventanilla única de importación)
- Igual que la OSS, pero para importaciones de escaso valor procedentes de fuera de la UE (bienes por debajo de 150 €).
- VIES
- Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA. Base de datos de la UE que valida los NIF-IVA entre Estados miembros. Clozo consulta aquí el NIF-IVA de tu cliente antes de aplicar la inversión del sujeto pasivo.
- Peppol
- Pan-European Public Procurement On-Line. Red y conjunto de estándares para intercambiar facturas electrónicas estructuradas en toda la UE (y más allá).
Fuentes
Todas las referencias siguientes son fuentes primarias que hemos consultado al construir el motor de IVA de Clozo y esta guía.
- ↗Directiva del IVA consolidada 2006/112/CE
- ↗Portal oficial de la Ventanilla única de la UE
- ↗Fichas informativas de facturación electrónica por país de la UE
- ↗Base de datos de tipos de IVA de la UE (TAXUD)
- ↗Validación de NIF-IVA en VIES
- ↗Directiva 2020/285 sobre el régimen de pymes de la UE
- ↗ViDA de la UE (IVA en la Era Digital)
Esta guía se facilita únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni profesional. La información refleja nuestra comprensión de las normas de IVA comunitarias y nacionales a fecha de 20-04-2026 y puede cambiar sin previo aviso. Los tipos de IVA, los umbrales y las obligaciones de facturación electrónica varían según el Estado miembro y las circunstancias individuales. Clozo no asume ninguna responsabilidad por las decisiones que se tomen basándose en este contenido. Antes de actuar en cualquier asunto relativo al IVA, consulta con un asesor fiscal cualificado en tu jurisdicción. Los resultados de la calculadora son estimaciones — el tratamiento definitivo del IVA lo determina la autoridad tributaria nacional del lugar de prestación.