Facturación transfronteriza: intracomunitaria vs. terceros países, reglas de divisas

Escenario 1: UE → UE, B2B con número de IVA VIES válido. Lugar de prestación (Art. 44): país del cliente. IVA exigible en el país del cliente. Mecanismo: inversión del sujeto pasivo (Art. 196 + transposición nacional). Usted emite al 0% con la nota legal «Inversión del sujeto pasivo — el IVA debe ser contabilizado por el destinatario» en el idioma del cliente. El cliente declara el IVA en su declaración como IVA repercutido + soportado (generalmente neto cero). Esta es la principal simplificación de la UE para los servicios B2B transfronterizos.

Condiciones previas que Clozo aplica: - El país del cliente difiere del suyo. - El cliente tiene un número de IVA rellenado. - El número de IVA se valida en VIES (el verificador oficial de la UE, consultado en el momento de emisión de la propuesta).

Si el número de IVA no se valida, el motor cae a la regla «nacional» y aplica el tipo estándar de su país. Esto le protege del caso en que un cliente afirme ser empresa pero no esté registrado en el IVA — el tipo nacional es la alternativa segura.

Escenario 2: UE → UE, B2C (consumidor). Lugar de prestación predeterminado (Art. 45): país del proveedor. Aplica el tipo de IVA de su país. Excepción para servicios digitales transfronterizos (Art. 58, telecomunicaciones/radiodifusión/servicios electrónicos): el lugar de prestación es el país del consumidor — puede registrarse en el IVA en cada país donde viven sus consumidores (impracticable) o usar el régimen de Ventanilla Única (OSS).

Umbrales y mecánica del OSS: - Umbral: €10.000/año de ventas B2C transfronterizas totales de servicios digitales + ventas a distancia de bienes (Art. 59c). Por debajo de este umbral, puede aplicar el tipo de su país de origen. - Por encima del umbral: aplica el tipo del país del consumidor. Regístrese en el OSS una vez con su autoridad fiscal de origen. Presente una declaración OSS trimestral que distribuya el IVA entre todos los Estados miembros de la UE donde tiene consumidores. - La regla `oss` de Clozo (artículo 5.2): cuando su régimen está adherido al OSS y el cliente es B2C en otro país de la UE, el motor aplica el tipo del país del cliente. El PDF muestra el desglose claramente.

Escenario 3: UE → no UE (tercer país). Lugar de prestación para servicios B2B: país del cliente (Art. 44 leído con Art. 59 para algunos servicios específicos). Efecto: fuera del ámbito del IVA de la UE. Usted emite al 0% de IVA sin nota especial. Su declaración fiscal reporta esto como «exportaciones de servicios» o el equivalente nacional.

Para B2C: el Art. 59 enumera categorías específicas de servicios (legales, publicidad, telecomunicaciones, radiodifusión, servicios prestados por vía electrónica) donde el lugar de prestación para consumidores no pertenecientes a la UE es el país del consumidor — también fuera del IVA de la UE. Otros servicios B2C a consumidores no UE: el lugar de prestación es su país, aplica su IVA nacional.

Escenario 4: casos especiales. - Operaciones triangulares (Art. 141): A en el país X factura a B en el país Y por bienes enviados a C en el país Z. Se aplican normas de simplificación específicas; Clozo no modela esto actualmente — consulte a su contable. - Régimen especial de bienes usados (Art. 311 y ss.): para bienes de segunda mano, arte, antigüedades, objetos de colección, agencias de viajes. IVA solo sobre el margen, no sobre el precio completo. El vat_rate_override de Clozo le permite establecer 0% en el documento y añadir manualmente la nota legal del régimen del margen; el soporte completo del régimen del margen está en el mapa de ruta. - Inversión del sujeto pasivo de servicios B2B a cliente de la UE sin número de IVA: cae al tipo nacional de su país. El cliente puede solicitar la devolución del IVA de su autoridad fiscal en virtud de la 13ª Directiva de la UE (no UE) o la Directiva 2008/9/CE (UE) — pero la mayoría no lo hace para importes pequeños.

Reglas de divisas.

Los Estados miembros de la UE permiten facturas en cualquier divisa (Art. 230 de la Directiva). Sin embargo: - El importe del IVA en sí debe expresarse en la moneda nacional del país donde se debe el IVA. Si factura a un cliente B2B alemán en USD con inversión del sujeto pasivo, su factura puede ser solo en USD (sin línea de IVA). Si factura a un consumidor alemán en USD, el importe del IVA también debe mostrarse en EUR en la factura (usando el tipo de cambio en la fecha del devengo fiscal). - El tipo de cambio debe provenir de una fuente reconocida. Aceptable en toda la UE: el tipo de referencia del Banco Central Europeo (BCE) publicado el día del devengo fiscal, o el tipo del banco central del país del cliente (Art. 91 de la Directiva). Las normas nacionales pueden especificar más (p. ej., Alemania §16 Abs. 6 UStG: BCE o el tipo mensual publicado por el BMF).

Manejo de divisas en Clozo: - Divisa predeterminada: EUR (la más común para los autónomos de la UE). - Otras compatibles: GBP, USD, PLN. - Cuando emite una factura en no-EUR, Clozo registra el tipo de cambio del BCE publicado para la fecha de emisión. El tipo se bloquea en el momento de la emisión (no puede reajustarlo retroactivamente). - El PDF siempre muestra la divisa de la factura. Si el IVA se debe en su país y la divisa no es EUR, el PDF imprime tanto el total en divisa extranjera como el importe equivalente en EUR del IVA con la nota a pie de página del tipo de cambio. - Stripe cobra en la divisa de la factura; el pago al banco del autónomo puede conllevar una conversión de divisas al tipo publicado por Stripe (normalmente ~2% por encima del precio medio de mercado).