Guide TVA et facturation électronique

Comprenez les règles de TVA de l'UE et les obligations de facturation électronique pour les freelances — expliquées simplement, avec des exemples.

Comment fonctionne la TVA pour les freelances de l'UE

Votre traitement TVA dépend de trois éléments : qui est votre client (entreprise ou particulier), où il est situé, et ce que vous vendez (services généraux ou services numériques / TBE). Voici les cinq scénarios que Clozo gère automatiquement.

1 · Client national (même pays)

S'applique quand: Votre client est dans le même pays que vous.
Taux de TVA: Votre taux de TVA national
Exemple: Un designer basé à Berlin facture un client de Munich → 19 % de TVA allemande.
Base légale: Articles 44 et 45, directive 2006/112/CE

2 · B2B intra-UE — autoliquidation

S'applique quand: Votre client est une entreprise assujettie à la TVA dans un autre État membre de l'UE.
Taux de TVA: 0 % — la TVA est auto-liquidée par le preneur dans son propre pays
Exemple: Un designer basé à Berlin facture une société d'Amsterdam avec un numéro de TVA NL valide → 0 % + mention « Autoliquidation » sur la facture.
Base légale: Article 196, directive 2006/112/CE (lieu de prestation : article 44)

3 · B2C intra-UE — services généraux

S'applique quand: Votre client est un particulier ou une entreprise non assujettie à la TVA dans un autre pays de l'UE, et vous fournissez des services généraux (design, conseil, développement, rédaction, coaching, photographie, traduction, etc.).
Taux de TVA: Votre propre taux de TVA national (pays du prestataire)
Exemple: Un designer basé à Berlin crée un logo pour un particulier d'Amsterdam → 19 % de TVA allemande.
Base légale: Article 45, directive 2006/112/CE

4 · B2C intra-UE — services numériques / TBE

S'applique quand: Vous vendez des services de télécommunication, de radiodiffusion et des services fournis par voie électronique (abonnements SaaS, cours en ligne préenregistrés, livres numériques, téléchargements de logiciels, contenus en streaming, modèles numériques) à des particuliers dans un autre pays de l'UE.
Taux de TVA: Taux de TVA du pays du client (destination)
Exemple: Un créateur de cours basé à Berlin vend l'accès à un cours en ligne à un particulier néerlandais → 21 % de TVA NL (sauf si vous êtes sous le seuil de 10 000 €).
Base légale: Articles 58 et 59quater, directive 2006/112/CE

5 · Client hors UE

S'applique quand: Votre client est situé hors de l'UE (États-Unis, Royaume-Uni, Suisse, etc.).
Taux de TVA: 0 % — hors champ d'application de la TVA de l'UE
Exemple: Un consultant basé à Berlin facture un client new-yorkais → 0 % + mention « Services fournis hors UE ».
Base légale: Articles 44 et 59, directive 2006/112/CE

Régimes d'exonération de TVA pour petites entreprises

La plupart des pays de l'UE vous permettent de ne pas facturer la TVA lorsque votre chiffre d'affaires annuel est inférieur à un seuil national. Vos factures affichent automatiquement la référence légale dès que vous choisissez votre régime dans les paramètres.

Pays	Régime	Seuil (2025-2026)	Référence légale
Allemagne	Kleinunternehmer	25 000 € année précédente ET 100 000 € année en cours	§19 UStG
Pays-Bas	KOR (Kleineondernemersregeling)	20 000 €	art. 25 Wet op de omzetbelasting 1968
France	Franchise en base	37 500 € services / 85 000 € biens	art. 293 B CGI
Autriche	Kleinunternehmer	55 000 €	§6 Abs. 1 Z 27 UStG
Espagne	Régimen de franquicia	85 000 €	Ley 37/1992 (nouveau régime depuis le 01/01/2025)
Italie	Regime forfettario	85 000 €	Legge 190/2014 art. 1 commi 54-89
Pologne	Zwolnienie podmiotowe	200 000 PLN	art. 113 ust. 1 ustawy o VAT

Régime PME transfrontalier de l'UE (à partir du 01/01/2025)

La directive (UE) 2020/285 a introduit un régime de petite entreprise à l'échelle de l'UE. Si votre chiffre d'affaires total dans l'UE est inférieur à 100 000 € et que vous êtes immatriculé dans votre pays d'origine, vous pouvez demander un identifiant EX et rester exonéré de TVA également sur vos ventes transfrontalières. Clozo prendra en charge ce régime dans une prochaine version.

Obligations de facturation électronique par pays

L'UE déploie progressivement l'obligation d'émettre des factures structurées (au format XML) pour les transactions B2B. Clozo génère automatiquement tous les formats requis en fonction du pays de votre client — vous n'avez rien à configurer.

Légende :En vigueurÀ venirVolontairePas d'obligation

Pays	Statut	Détails	Format
Allemagne	En vigueur (réception), à venir (émission)	Réception obligatoire depuis le 01/01/2025. Émission par phases : chiffre d'affaires > 800 000 € à partir du 01/01/2027, tout le B2B national à partir du 01/01/2028. Les Kleinunternehmer sont dispensés d'émettre mais doivent accepter la réception.	XRechnung, ZUGFeRD 2.1 (Factur-X)
Belgique	En vigueur	Toutes les transactions B2B exigent des factures électroniques structurées depuis le 01/01/2026 (tolérance sans pénalité pendant le T1 2026).	Peppol BIS Billing 3.0
France	À venir	Grandes entreprises à partir du 01/09/2026 ; PME à partir du 01/09/2027. Transit via une Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) certifiée ou Chorus Pro.	Factur-X (PDF/A-3 + XML intégré)
Italie	En vigueur	B2B obligatoire depuis 2019 ; étendu au regime forfettario à partir du 01/01/2024. Toutes les factures transitent par le SdI (Sistema di Interscambio).	FatturaPA
Espagne	À venir	Décret royal adopté en 03/2026. Déploiement par phases : entreprises avec un chiffre d'affaires > 8 millions d'euros à partir du 01/10/2027, PME à partir d'environ 2028. VeriFactu (facturation certifiée anti-fraude) est une obligation distincte déjà en vigueur pour certains contribuables.	FacturaE + VeriFactu
Pologne	À venir	KSeF (système national de facturation électronique). Grands contribuables (> 200 M PLN) à partir du 01/02/2026, tous les assujettis à la TVA à partir du 01/04/2026, micro-entrepreneurs à partir du 01/01/2027. Pénalités suspendues jusqu'au 31/12/2026.	KSeF XML
Autriche	B2G obligatoire, B2B volontaire	Factures B2G depuis 2014 ; le B2B reste volontaire. Peppol est le mode de transport privilégié.	ebInterface 6.1, Peppol BIS
Pays-Bas	Volontaire	Aucune obligation nationale. Peppol BIS est largement utilisé en B2G et par les grands acheteurs B2B ; écosystème SimplerInvoicing.	Peppol UBL, ZUGFeRD (transfrontalier)
Autres pays de l'UE	Principalement volontaire	Consultez votre administration fiscale nationale pour connaître les règles en vigueur. Peppol BIS Billing 3.0 est la norme transfrontalière de facto.	Peppol BIS Billing 3.0

La directive ViDA de l'UE (VAT in the Digital Age), adoptée en 03/2025, rendra la facturation électronique structurée obligatoire pour le B2B intracommunautaire à partir de 2030.

Comment soumettre la FatturaPA au SdI

Le Sistema di Interscambio (SdI) italien est la plateforme publique de compensation pour toutes les factures électroniques B2B. Clozo génère le XML conforme — vous le transmettez.

Clozo ne transmet PAS automatiquement votre FatturaPA au SdI. Vous devez la soumettre vous-même via l’un des canaux ci-dessous dans les 12 jours suivant l’émission de la facture. Le SdI peut rejeter les factures mal formées (Notifica di Scarto) — dans ce cas, vous disposez de 5 jours pour la corriger et la soumettre à nouveau.

1
Générer le XML
Ouvrez le devis signé et cliquez sur le menu facture électronique → « FatturaPA XML ». Clozo produit un fichier XML non signé nommé selon la règle de nommage AdE (IT{PartitaIVA}_{progressivo}.xml), avec votre code de régime RF19, le code de nature N2.2 sur chaque ligne et la mention légale L. 190/2014 dans le champ Causale. La signature électronique (CAdES/XAdES) n’est PAS requise pour le B2B selon l’AdE provvedimento du 30-04-2018.
2
Soumettre au SdI via l’un des trois canaux
Les trois canaux sont des points d’accès officiels de l’Agenzia Entrate. Pour les indépendants à faible volume de factures, le portail web ou la PEC sont généralement les plus simples.
Portail web de l’AdE
Connectez-vous à « Fatture e Corrispettivi » sur ivaservizi.agenziaentrate.gov.it (authentification SPID/CIE/CNS) et téléversez le XML. Gratuit.
Courriel PEC
Joignez le XML à un message PEC envoyé à sdi01@pec.fatturapa.it
Application FatturAE
Application mobile/bureau gratuite de l’AdE. Téléversez et signez le XML avec votre SPID.
3
Suivre les reçus SdI dans l’Agenzia Entrate
Le SdI renvoie des notifications dans les 5 jours. Consultez le portail « Fatture e Corrispettivi » ou votre boîte PEC pour ces mises à jour de statut :
- RC — Ricevuta di Consegna — livrée au client avec succès. La facture est juridiquement définitive.
- NS — Notifica di Scarto — facture rejetée (erreur de validation). Corrigez le XML et soumettez-le à nouveau dans les 5 jours.
- MC — Mancata Consegna — le SdI n’a pas pu joindre le destinataire. Envoyez vous-même le XML au client (par courriel) ; il pourra le télécharger depuis le portail AdE.

Pour les factures rejetées (NS) ou non livrées (MC), la référence complète de l’AdE se trouve sur agenziaentrate.gov.it → Fatturazione elettronica → FAQ.

Ce que Clozo inscrit sur votre facture (art. 226)

L'article 226 de la directive 2006/112/CE énumère toutes les mentions obligatoires sur une facture de TVA de l'UE. Clozo les remplit automatiquement à partir de votre profil et des données du devis.

✓Numéro de facture séquentiel — art. 226(2)
✓Date d'émission — art. 226(1)
✓Numéro de TVA du prestataire — art. 226(3)
✓Numéro de TVA du client (lorsque l'autoliquidation s'applique) — art. 226(4)
✓Nom et adresse complets des deux parties — art. 226(5)
✓Description et quantité des services — art. 226(6)
✓Date de prestation (Leistungsdatum) — art. 226(7) — affichée lorsqu'elle diffère de la date d'émission
✓Base imposable par taux, taux de TVA, montant de la TVA — art. 226(8-10)
✓Motif d'exonération ou de taux zéro — art. 226(11)
✓Mention littérale « Autoliquidation » lorsque applicable — art. 226(11 bis)
✓Référence aux factures d'acompte sur la facture de solde (Schlussrechnung) — art. 220(4) + 226(14)

Calculateur de TVA

Je suis en

Mon client est en

Mon client possède un numéro de TVA

Je suis enregistré à la TVA

Taux de TVA de l'UE 2025-2026

Taux au 20/04/2026 — susceptibles de modification. Vérifiez auprès de votre administration fiscale avant toute déclaration.

Pays	Code pays	Tarif normal
Austria	AT	20%
Belgium	BE	21%
Bulgaria	BG	20%
Croatia	HR	25%
Cyprus	CY	19%
Czech Republic	CZ	21%
Denmark	DK	25%
Estonia	EE	24%
Finland	FI	25.5%
France	FR	20%
Germany	DE	19%
Greece (EL)	GR	24%
Hungary	HU	27%
Ireland	IE	23%
Italy	IT	22%
Latvia	LV	21%
Lithuania	LT	21%
Luxembourg	LU	17%
Malta	MT	18%
Netherlands	NL	21%
Poland	PL	23%
Portugal	PT	23%
Romania	RO	21%
Slovakia	SK	23%
Slovenia	SI	22%
Spain	ES	21%
Sweden	SE	25%

Glossaire

TVA: Taxe sur la valeur ajoutée. Taxe à la consommation appliquée aux biens et services dans toute l'UE. Collectée par les entreprises et reversée à l'administration fiscale nationale.
B2B: Business-to-business. Votre client est une entreprise assujettie à la TVA (possédant un numéro d'identification TVA).
B2C: Business-to-consumer. Votre client est un particulier ou une entreprise non assujettie à la TVA.
Lieu de prestation: Le pays dont les règles de TVA s'appliquent à une transaction. Pour les services : généralement le pays d'établissement du prestataire (B2C général) ou celui du client (B2B au titre de l'article 44, ou TBE au titre de l'article 58).
Autoliquidation: Mécanisme par lequel le client (et non le prestataire) acquitte la TVA dans son propre pays. S'applique aux prestations de services B2B transfrontalières en vertu de l'article 196.
Services TBE: Services de télécommunication, de radiodiffusion et services fournis par voie électronique : abonnements SaaS, cours en ligne préenregistrés, livres numériques, téléchargements de logiciels, contenus en streaming, modèles numériques, sonneries. Régis par l'article 58 pour le lieu de prestation B2C.
OSS (guichet unique): Portail de l'UE permettant de déclarer la TVA B2C transfrontalière via une seule déclaration trimestrielle, au lieu de s'immatriculer dans chaque pays de destination.
IOSS (Import OSS): Identique au guichet unique (OSS), mais pour les importations de faible valeur depuis l'extérieur de l'UE (biens inférieurs à 150 €).
VIES: VAT Information Exchange System. Base de données de l'UE qui valide les numéros de TVA entre États membres. Clozo y vérifie le numéro de TVA de votre client avant d'appliquer l'autoliquidation.
Peppol: Pan-European Public Procurement On-Line. Réseau et normes d'échange de factures électroniques structurées dans l'UE (et au-delà).

Sources

Toutes les références ci-dessous sont des sources primaires que nous avons consultées pour construire le moteur TVA de Clozo et ce guide.

Ce guide est fourni à titre d'information générale uniquement et ne constitue pas un avis fiscal, juridique ou professionnel. Les informations reflètent notre compréhension des règles de TVA européennes et nationales au 20/04/2026 et peuvent changer sans préavis. Les taux de TVA, les seuils et les obligations de facturation électronique varient selon les États membres et la situation individuelle. Clozo décline toute responsabilité quant aux décisions prises sur la base de ce contenu. Avant toute action en matière de TVA, consultez un conseiller fiscal qualifié dans votre juridiction. Les résultats du calculateur sont des estimations — le traitement TVA définitif relève de l'administration fiscale nationale du lieu de prestation.