Grensoverschrijdende facturering: EU intra-community vs derde landen, valutaregels

Scenario 1: EU → EU, B2B met geldig VIES BTW-nummer. Plaats van levering (Art. 44): land van de klant. BTW verschuldigd in het land van de klant. Mechanisme: verlegging (Art. 196 + nationale omzetting). U factureert op 0% met de juridische noot "Verlegging — BTW te voldoen door de ontvanger" in de taal van de klant. De klant rapporteert BTW in zijn BTW-aangifte als zowel output + input (netto doorgaans nul). Dit is de EU's vlaggenschipvereenvoudiging voor grensoverschrijdende B2B-diensten.

Voorwaarden die Clozo afdwingt: - Het land van de klant verschilt van het uwe. - De klant heeft een BTW-nummer ingevuld. - Het BTW-nummer valideert in VIES (de officiële EU-checker, bevraagd op het moment van uitgifte van de offerte).

Als het BTW-nummer niet valideert, schakelt de engine over naar de "binnenlandse" regel en past het standaardtarief van uw land toe. Dit beschermt u tegen het geval waarin een klant beweert een bedrijf te zijn maar niet BTW-geregistreerd is — het binnenlandse tarief is de veilige fallback.

Scenario 2: EU → EU, B2C (consument). Standaard plaats van levering (Art. 45): land van de leverancier. Het BTW-tarief van uw land is van toepassing. Uitzondering voor grensoverschrijdende digitale diensten (Art. 58, telecom/omroep/langs elektronische weg geleverde diensten): plaats van levering is het land van de consument — u kunt zich ofwel registreren voor BTW in elk land waar uw consumenten wonen (onpraktisch) of het Één-Loket-systeem (OLS/OSS) gebruiken.

OSS-drempelwaarden en mechanica: - Drempel: €10.000/jaar aan totale grensoverschrijdende B2C-verkopen van digitale diensten + afstandsverkopen van goederen (Art. 59c). Hieronder mag u het tarief van uw thuisland berekenen. - Boven de drempel: u berekent het tarief van het consumentenland. Registreer u eenmalig voor OSS bij uw thuisbelastingautoriteit. Dien één kwartaalse OSS-aangifte in die BTW verdeelt over alle EU-lidstaten met uw consumenten. - Clozo's `oss`-regel (artikel 5.2): wanneer uw regeling OSS-aangemeld is en de klant B2C is in een ander EU-land, past de engine het tarief van het land van de klant toe. De PDF toont de specificatie duidelijk.

Scenario 3: EU → niet-EU (derde land). Plaats van levering voor B2B-diensten: land van de klant (Art. 44 gelezen in samenhang met Art. 59 voor bepaalde specifieke diensten). Effect: buiten het EU BTW-bereik. U factureert op 0% BTW zonder speciale noot. Uw belastingdienstaangifte rapporteert dit als "export van diensten" of het nationale equivalent.

Voor B2C: Art. 59 somt specifieke dienstcategorieën op (juridisch, reclame, telecom, omroep, langs elektronische weg geleverde diensten) waarbij de plaats van levering voor niet-EU-consumenten het land van de consument is — ook buiten de EU BTW. Overige B2C-diensten aan niet-EU-consumenten: plaats van levering is uw land, uw binnenlandse BTW is van toepassing.

Scenario 4: bijzondere gevallen. - Driehoekstransacties (Art. 141): A in land X factureert B in land Y voor goederen die worden verzonden naar C in land Z. Specifieke vereenvoudigingsregels zijn van toepassing; Clozo modelleert dit momenteel niet — raadpleeg uw accountant. - Margeregeling (Art. 311 e.v.): voor tweedehands goederen, kunst, antiquiteiten, verzamelobjecten, reisbureaus. BTW alleen over de marge, niet over de volledige prijs. Met vat_rate_override van Clozo kunt u 0% instellen op het document en de juridische noot over de margeregeling handmatig toevoegen; volledige margeregelingsondersteuning staat op de roadmap. - Verlegging B2B-diensten aan EU-klant zonder BTW-nummer: valt terug op het binnenlandse tarief van uw land. De klant kan BTW terugvragen bij zijn belastingdienst onder EU 13e Richtlijn (niet-EU) of Richtlijn 2008/9/EG (EU) — maar de meeste doen dit niet voor kleine bedragen.

Valutaregels.

EU-lidstaten staan facturen in elke valuta toe (Art. 230 van de Richtlijn). Echter: - Het BTW-bedrag zelf moet worden uitgedrukt in de nationale valuta van het land waar BTW verschuldigd is. Als u een Duitse B2B-klant in USD factureert met verlegging, kan uw factuur uitsluitend in USD zijn (geen BTW-regel). Als u een Duitse consument in USD factureert, moet het BTW-bedrag ook in EUR worden vermeld op de factuur (met de wisselkoers op de datum van de belastbare handeling). - De wisselkoers moet afkomstig zijn van een erkende bron. EU-breed aanvaardbaar: de referentiekoers van de Europese Centrale Bank (ECB) gepubliceerd op de dag van de belastbare handeling, of de koers van de centrale bank van het land van de klant (Art. 91 van de Richtlijn). Nationale regels kunnen dit verder specificeren (bijv. Duitsland §16 Abs. 6 UStG: ECB of door het BMF gepubliceerde maandkoers).

De valutaverwerking van Clozo: - Standaardvaluta: EUR (meest gebruikt door EU-freelancers). - Andere ondersteund: GBP, USD, PLN. - Wanneer u een factuur uitgeeft in niet-EUR, registreert Clozo de wisselkoers van de door de ECB gepubliceerde koers voor de uitgiftedatum. De koers is vergrendeld op het moment van uitgifte (u kunt niet achteraf herberekenen). - De PDF toont altijd de factuurvaluta. Als BTW verschuldigd is in uw land en de valuta is niet-EUR, drukt de PDF zowel het totaal in vreemde valuta als het EUR-equivalent BTW-bedrag af met een voetnoot over de wisselkoers. - Stripe berekent in de factuurvaluta; de uitbetaling aan de bank van de freelancer kan een FX-conversie inhouden tegen de gepubliceerde koers van Stripe (doorgaans ~2% boven de middenkoers).