EU-BTW-conformiteit: Art. 226, OSS, verlegging, B2C-afstandsverkopen

Art. 226 verplichte factuurelementen — elke EU-factuur moet bevatten:

1. De datum van uitreiking 2. Een volgnummer, gebaseerd op één of meer reeksen, dat de factuur uniek identificeert 3. Het BTW-identificatienummer van de leverancier (waar van toepassing) 4. Het BTW-identificatienummer van de afnemer (wanneer de afnemer de BTW verschuldigd is via verlegging) 5. De volledige naam en het adres van de leverancier 6. De volledige naam en het adres van de afnemer 7. Een omschrijving van de geleverde goederen of verrichte diensten 8. De datum van de levering (of de datum van de vooruitbetaling, indien anders dan de uitreikingsdatum) 9. De maatstaf van heffing per tarief of vrijstelling 10. De eenheidsprijs, exclusief BTW, plus eventuele kortingen die er niet in zijn begrepen 11. Het toegepaste BTW-tarief 12. Het verschuldigde BTW-bedrag 13. Wanneer een vrijstelling van toepassing is, een verwijzing naar de toepasselijke bepaling van de richtlijn (of de equivalente nationale bepaling) 14. Wanneer de afnemer de belasting verschuldigd is, de vermelding "Verlegging" 15. Wanneer een margeregeling van toepassing is, de vermelding welke (zie artikel 12 woordenlijst voor margeregeling)

De PDF-renderer van Clozo vult alle 15 velden in vanuit uw profiel + de offertegegevens. Als een verplicht veld ontbreekt (bijv. u heeft uw adres nog niet ingevuld), blokkeert de uitreiking op offerte-niveau met een "Vul bedrijfsgegevens aan"-banner — zie artikel 3.2.

Plaatsbepalingsregels — Art. 44 (B2B) en Art. 45 (B2C) bepalen waar de dienst wordt belast:

- B2B-diensten over EU-grenzen (Art. 44): de plaats van dienst is waar de afnemer gevestigd is. De afnemer geeft de BTW aan via verlegging (Art. 196). U factureert tegen 0% BTW met de wettelijke vermelding "Verleggingsregeling — BTW te voldoen door de afnemer". Het BTW-nummer van de afnemer moet geldig zijn in VIES (de EU BTW-nummercontroleur). Dit is wat de reverse_charge-regel in de BTW-engine van Clozo handhaaft — zie artikel 5.2.

- B2C-diensten over EU-grenzen (Art. 45 + Art. 58 voor digitale + Art. 59 voor specifieke diensten): de standaard plaats van dienst voor B2C is waar de leverancier gevestigd is — het BTW-tarief van uw land is van toepassing. Uitzondering: digitale diensten (telecom, omroep, elektronisch geleverde diensten zoals SaaS) volgen Art. 58 — belast waar de consument is. Hiervoor kunt u zich registreren voor BTW in elk EU-land waar uw consumenten wonen (niet praktisch) of het One-Stop-Shop (OSS)-schema gebruiken.

OSS (One-Stop-Shop) — het EU-vereenvoudigingsschema voor grensoverschrijdende B2C-digitale diensten en B2C-afstandsverkopen van goederen (Uitvoeringsverordening (EU) 2019/2026 van de Raad, van kracht 2021-07-01). U registreert zich eenmalig bij het OSS-portaal van uw belastingautoriteit; u berekent het BTW-tarief van het land van de consument; u dient één kwartaalaangifte OSS in die de BTW distribueert naar alle EU-lidstaten waar u consumenten heeft. Clozo ondersteunt dit via de oss-regel in de BTW-engine: wanneer de freelancer is ingeschreven voor OSS en de klant B2C is in een ander EU-land, past de engine het tarief van het land van de klant toe (bijv. DE-freelancer factureert aan FR-consument = 20% Frans tarief, niet 19% Duits tarief). De drempel waaronder OSS niet vereist is: €10.000/jaar aan grensoverschrijdende B2C-verkopen (Art. 59c) — daaronder kunt u uw thuistarief in rekening brengen.

Verlegging — Art. 196 van de Richtlijn, omgezet in de nationale wetgeving van elke lidstaat: - DE: §13b UStG - FR: Art. 283-2 CGI - NL: Art. 12 lid 2 OB 1968 - ES: Ley 37/1992 Art. 84.Uno.2° - IT: Art. 17 DPR 633/72 - AT: §19 UStG AT - PL: Ustawa o VAT Art. 17

Het juridische effect: de afnemer geeft de BTW aan in zijn eigen BTW-aangifte als zowel verschuldigde BTW (over wat hij "heeft gekocht") als voorbelasting (het recht om het terug te vorderen), zodat de netto verschuldigde BTW gewoonlijk nul is, maar de vermelding wel moet verschijnen. Clozo drukt de verleggingsvermelding af in de taal van de afnemer (want die is degene die de aangifte indient) — dit is de lokalisatie achter de reverse_charge-regel.

Niet-EU-klanten — diensten die buiten de EU worden geëxporteerd, vallen buiten het toepassingsgebied van de EU-BTW (Art. 44 voor B2B, Art. 59 voor sommige specifieke B2C-diensten). Clozo factureert tegen 0% BTW zonder speciale vermelding. Uw belastingaangifte vermeldt het onder "export" of het nationale equivalent. Dit is de non_eu-regel in de engine.

Kleineondernemersregelingen — Art. 281–294, uitgebreid door Richtlijn (EU) 2020/285 (van kracht 2025-01-01 met het grensoverschrijdend kmo-schema). Elke lidstaat heeft zijn eigen drempel en wettelijke formulering. Zie artikel 3.5 voor de zeven regelingen die Clozo standaard ondersteunt.