Working with Clients · Article 4.4

EU-Mehrwertsteuer-Spickzettel: eine einseitige Referenz

Eine Nachschlagetabelle für die fünf Mehrwertsteuerregeln, die drei Kleinunternehmerregime und die Standardsätze aller EU-Mitgliedstaaten — einmal speichern und Mehrwertsteuer vergessen.

Dieser Artikel ist Referenzmaterial — die Art, die man einmal liest, speichert und zurückkehrt, wenn ein bestimmtes Szenario verwirrt. Jede Aussage hier führt entweder auf die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie (2006/112/EG mit Änderungen) oder die Engine in backend/apps/vat/engine.py zurück. Er ist zum Überfliegen strukturiert, nicht zum Narrativ.

Why this works this way

Die in Artikel 4.2 beschriebene Fünf-Regel-Engine bildet die folgende Tabelle ab. Die Spalten sind: wer Sie sind, wer Ihr Kunde ist, welches Land und welche Nummer/Buchstabenkombination sie haben. Die Zelle zeigt den resultierenden Satz und die Regel.

Ihr Status	Kundenstatus	Gleiches Land?	Kunde hat validierte EU-USt-IdNr.?	Regel	Satz	Hinweis
Standard-Umsatzsteuer	Beliebig	Ja	k. A.	Inland	Standardsatz Ihres Landes	„Umsatzsteuer X % — inländische Leistung"
Standard-Umsatzsteuer	EU-Unternehmen	Nein	Ja	Reverse Charge	0 %	Art. 196 Hinweis Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Standard-Umsatzsteuer	EU-Verbraucher (allg. Dienstl.)	Nein	Nein	B2C — Lieferantenland	Satz Ihres Landes	Art. 45 Lieferantenland
Standard-Umsatzsteuer	EU-Verbraucher (TBE, OSS registriert)	Nein	Nein	OSS	Satz des Kundenlandes	Art. 58 + 59c Bestimmungsort
Standard-Umsatzsteuer	Nicht-EU	Nein	k. A.	Nicht-EU	0 %	„Umsatzsteuer nicht anwendbar — Leistungen an Nicht-EU"
DE Kleinunternehmer	Beliebig	k. A.	k. A.	Nicht registriert	0 %	§19 UStG Befreiungshinweis
AT Kleinunternehmer	Beliebig	k. A.	k. A.	Nicht registriert	0 %	§6 Abs. 1 Z 27 UStG AT Hinweis
NL KOR	Beliebig	k. A.	k. A.	Nicht registriert	0 %	KOR Befreiungshinweis
FR Auto-entrepreneur	Beliebig	k. A.	k. A.	Nicht registriert	0 %	Art. 293 B CGI Hinweis
ES Franquicia	Beliebig	k. A.	k. A.	Nicht registriert	0 %	Régimen de franquicia Hinweis
IT Forfettario	Beliebig	k. A.	k. A.	Nicht registriert	0 %	Legge 190/2014 Hinweis + N2.2 SdI-Code

EU-Standard-Mehrwertsteuersätze, wie Clozo sie anwendet (verifiziert gegen TAXUD VAT-rates-Datenbank 2025):

Land	Code	Satz	Hinweise
Österreich	AT	20 %
Belgien	BE	21 %
Bulgarien	BG	20 %
Zypern	CY	19 %
Tschechien	CZ	21 %
Deutschland	DE	19 %
Dänemark	DK	25 %
Estland	EE	24 %	Dauerhaft ab 2025-07-01
Griechenland	EL/GR	24 %	VIES verwendet EL
Spanien	ES	21 %
Finnland	FI	25,5 %	Ab 2024-09-01
Frankreich	FR	20 %
Kroatien	HR	25 %
Ungarn	HU	27 %	Höchster in der EU
Irland	IE	23 %
Italien	IT	22 %
Litauen	LT	21 %
Luxemburg	LU	17 %	Niedrigster in der EU
Lettland	LV	21 %
Malta	MT	18 %
Niederlande	NL	21 %	USt-Nr. erfordert Bxx-Suffix
Polen	PL	23 %
Portugal	PT	23 %
Rumänien	RO	21 %	Ab 2025-08-01 (Gesetz 141/2025)
Schweden	SE	25 %
Slowenien	SI	22 %
Slowakei	SK	23 %	Ab 2025-01-01

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