País del cliente y lógica del IVA: cómo decide Clozo qué IVA (si alguno) aplicar

Las cinco reglas se implementan en backend/apps/vat/engine.py::calculate_vat(), evaluadas en este orden:

1. Usted no está registrado en el IVA (régimen de pequeña empresa activo): tipo=0%, aviso=«IVA no aplicable — proveedor bajo el régimen de exención para pymes» más el texto legal de su régimen (artículo 3.5). Omite todas las demás reglas. 2. El cliente es no-UE: tipo=0%, aviso=«IVA no aplicable — servicios prestados a un país no perteneciente a la UE» (Arts. 44/59 de la Directiva del IVA). 3. Mismo país (nacional): tipo=el tipo estándar de su país, p. ej., DE 19%, FR 20%, NL 21%, ES 21%, IT 22%, AT 20%, PL 23%. El aviso hace referencia al país. 4. B2B de la UE con número de IVA validado: tipo=0%, aviso=«Inversión del sujeto pasivo — el IVA debe ser contabilizado por el destinatario de conformidad con el artículo 196 de la Directiva 2006/112/CE del Consejo». Nota: el Art. 196 es el artículo de inversión del sujeto pasivo transfronterizo (vs. el Art. 194 que es la inversión del sujeto pasivo nacional opcional); esta es la cita legalmente correcta para servicios de regla general a través de las fronteras de la UE [D-088c]. 5. B2C de la UE (sin IVA validado) — servicios generales: tipo=el tipo estándar de su país (Art. 45 — el lugar de prestación es el país del proveedor). Este es el valor predeterminado correcto para diseño, redacción, consultoría, desarrollo personalizado, coaching, fotografía, traducción y servicios similares. La mayor parte del trabajo de los autónomos cae aquí. 6. B2C de la UE — servicios TBE con registro en OSS: tipo=el tipo del país del cliente (Art. 58 + 59c — país de destino, requiere registro en la Ventanilla Única). Solo aplica si ha marcado oss_registered en su perfil y realmente presta servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o prestados por vía electrónica (SaaS, cursos en línea, libros electrónicos, descargas digitales).

Algunas sutilezas que vale la pena señalar: - Número de IVA «validado» significa confirmado por VIES (o marcado manualmente como confirmado tras un fallo suave de VIES). Solo escribir un número no es suficiente — el motor requiere client_vat_validated=True antes de cambiar a la inversión del sujeto pasivo. Esto es una corrección SEC-001: no confiamos en datos no validados para decisiones de derecho fiscal. - Los números de IVA de los Países Bajos deben incluir el sufijo Bxx (T-007). Un número de IVA de NL sin Bxx se degrada a B2C y aplica la Regla 5. - El código ISO de Grecia es GR pero VIES espera EL. Clozo normaliza internamente. - Los tipos de IVA por país se mantienen actualizados — actualizaciones recientes: SK 23% (era 20%, desde 2025-01-01), RO 21% (era 19%, desde 2025-08-01), EE 24% (era 22%, permanente desde 2025-07-01), FI 25,5% (era 24%, desde 2024-09-01).