Kraj klienta a logika VAT: jak Clozo decyduje, jaki VAT (jeśli w ogóle) naliczać

Pięć reguł jest zaimplementowanych w backend/apps/vat/engine.py::calculate_vat(), ocenianych w tej kolejności:

1. Nie jesteś podatnikiem VAT (aktywny reżim małej firmy): stawka=0%, komunikat „VAT nie dotyczy — dostawca w ramach zwolnienia dla małych firm" plus ustawowe sformułowanie Twojego reżimu (artykuł 3.5). Pomija wszystkie inne reguły. 2. Klient spoza UE: stawka=0%, komunikat „VAT nie dotyczy — usługi świadczone do kraju spoza UE" (Art. 44/59 Dyrektywy VAT). 3. Ten sam kraj (krajowy): stawka standardowa Twojego kraju, np. DE 19%, FR 20%, NL 21%, ES 21%, IT 22%, AT 20%, PL 23%. Komunikat odwołuje się do kraju. 4. B2B w UE z zweryfikowanym numerem VAT: stawka=0%, komunikat „Odwrotne obciążenie — VAT rozlicza nabywca zgodnie z art. 196 Dyrektywy Rady 2006/112/WE". Uwaga: Art. 196 to artykuł dotyczący transgranicznego odwrotnego obciążenia (w odróżnieniu od Art. 194, który dotyczy opcjonalnego krajowego odwrotnego obciążenia); jest to prawnie poprawne odniesienie dla usług na zasadach ogólnych w granicach UE [D-088c]. 5. B2C w UE (brak zweryfikowanego VAT) — usługi ogólne: stawka standardowa Twojego kraju (Art. 45 — miejsce świadczenia to kraj dostawcy). To prawidłowe ustawienie domyślne dla projektowania, copywritingu, konsultingu, programowania na zamówienie, coachingu, fotografii, tłumaczeń i podobnych usług. Większość pracy freelancerów mieści się tutaj. 6. B2C w UE — usługi TBE i zarejestrowany w OSS: stawka kraju klienta (Art. 58 + 59c — kraj docelowy, wymaga rejestracji w systemie One Stop Shop). Dotyczy tylko wtedy, gdy w profilu zaznaczono oss_registered i faktycznie świadczysz usługi telekomunikacyjne, nadawcze lub dostarczane elektronicznie (SaaS, kursy online, e-booki, pliki cyfrowe).

Kilka subtelności wartych odnotowania: - „Zweryfikowany" numer VAT oznacza potwierdzony przez VIES (lub ręcznie oznaczony jako potwierdzony po miękkim niepowodzeniu VIES). Samo wpisanie numeru nie wystarczy — silnik wymaga client_vat_validated=True, zanim przełączy się na odwrotne obciążenie. To poprawka SEC-001: nie ufamy niezweryfikowanemu wejściu dla decyzji prawnopodatkowych. - Holenderskie numery VAT muszą zawierać przyrostek Bxx (T-007). Holenderski numer VAT bez Bxx jest obniżony do B2C i obowiązuje Reguła 5. - Kod ISO Grecji to GR, ale VIES oczekuje EL. Clozo normalizuje wewnętrznie. - Stawki VAT poszczególnych krajów są na bieżąco aktualizowane — ostatnie zmiany: SK 23% (było 20%, od 2025-01-01), RO 21% (było 19%, od 2025-08-01), EE 24% (było 22%, na stałe od 2025-07-01), FI 25,5% (było 24%, od 2024-09-01).